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【美国税务】海外账号没申报,被罚五万美金?

DG海外环球置业投资移民 2019-02-10 13:17:38

加州纳税人珍.博伊德(Jane Boyd)因未申报13个在英国的银行帐户,今年初被联邦政府处以近5万美元罚金。


依据国税局资料,博伊德未于2010年申报海外银行帐户的利息收入所得资料。政府声称,博伊德「已经忽略,未能或拒绝支付」罚款全额,政府在2016年就要求徵收这笔罚款。


这项诉讼没有具体说明,政府是否主张博伊德是蓄意不提海外银行和金融帐户表格(FBAR),或是她在英国银行帐户内,到底超过1万美元最低额多少钱,而因此触发了必须提交FBAR的要求。


若国税局相信纳税人并非蓄意不提交FBAR,民事罚锾不会超过1万元。然而,故意违规则可能导致10万元或海外帐户馀额50%的罚款。


在博伊德桉件中,政府表示最初罚款评估为4万7279元,加上迟交罚金,总金额已达4万9185.53元,这还不算利息。


在另一宗FBAR桉件中,前药厂主管贝德若襄(Arthur Bedrosian)要求政府归还未申报海外帐户的部分罚款,但政府提出反控,要他付全额罚款。结果法官支持贝德若襄,认为虽然他提交的FBAR表格不正确,且可能知道有帐户未申报,但并未明确显示是「蓄意」违法,所以要政府归还「非法索得」的1万元罚款。  



拥有海外帐户的美国纳税人,要注意向国税局(IRS)及财政部的申报截止期限越来越近。


美国纳税人必须在今年之前,向财政部旗下主管反洗钱、反恐融资的金融犯罪执法部门Financial Crimes Enforcement Network,完成「海外金融帐户」(Foreign Bank and Financial Accounts,简称FBAR)表格申报。如果无法在限期之内完成申报,可申请延期至今年10月15日。


过去一年的任何期间,纳税人在美国境外的海外帐户,总计金额如果曾经超过1万美元,都必须在今年提出海外金融帐户表格申报。未申报者若被认定非蓄意违规,罚款最高为1万美元。若被认定蓄意违规者,恐将面临10万美元或帐户金额一半的罚款,还可能面临法律刑责。


纳税人在申报海外金融帐户的同时,也必须向国税局提出海外收入申报。


海外帐户是否如实申报,已经成为热门话题。就在上周,特别检察官穆勒的「通俄桉」调查小组,起诉川普总统前竞选主席马纳福(Paul Manafort)、马纳福的生意伙伴盖兹(Rick Gates)的罪名之一,就包括了「未申报海外帐户」。


税务专家麦奇根(David McKeegan)提醒说,纳税人最常犯的错误,就是没有申报所有海外帐户。


纽约会计师布莱恩(Christopher Byrne)指出,许多民众会关切到底会因为海外帐户而缴多少税,但更重要的问题则在于申报表格本身,包括外国银行及金融机关的帐号资料,因为这些表格如果申报不实,后果是要面临处罚的,「如果你不小心疏忽了,下场会很难收拾。」




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